Pred praznike skoro svaki salon, butik i knjižara prodaje poklon vaučere. I skoro svi imaju isto pitanje: izdaje li se fiskalni račun kad kupac plati vaučer, ili kad neko dođe i potroši ga?
Za najčešći slučaj odgovor je kratak. Račun se izdaje kad prodate vaučer. Kad ga neko iskoristi, fiskalni račun se ne izdaje. Ali to važi samo za jednu vrstu vaučera, i baš tu nastaje većina grešaka.
Dve vrste vaučera i zašto je razlika bitna
Zakon o PDV (članovi 7a, 7b i 7v) deli vrednosne vaučere na jednonamenske i višenamenske. Razlika nije u izgledu ni u ceni vaučera. Razlika je u tome šta znate u trenutku kad ga prodajete.
Jednonamenski vaučer je onaj za koji su već pri prodaji poznati mesto isporuke i iznos PDV. Primer: frizerski salon prodaje vaučer od 5.000 dinara za svoje usluge, a sve usluge salona idu po stopi od 20%. Zna se gde će vaučer biti iskorišćen i koliki je PDV.
Višenamenski vaučer je sve ostalo. Tipičan primer je radnja koja prodaje robu po različitim stopama, recimo hranu po 10% i ostalo po 20%. Dok kupac ne izabere šta uzima, ne zna se koliki će PDV biti.
Većina malih radnji i salona prodaje jednonamenske vaučere. Ako imate artikle po dve različite stope i niste sigurni gde spadate, to pitajte knjigovođu pre nego što odštampate prvi vaučer. Sve ostalo u ovom tekstu zavisi od tog odgovora.
Da ne bude zabune: kupon "10% popusta na sledeću kupovinu" nije vrednosni vaučer. To je popust i na računu se vodi kao popust, o čemu smo pisali u tekstu o evidentiranju popusta na fiskalnoj kasi.
Prodaja jednonamenskog vaučera: izdaje se Promet-Prodaja
Ovde se najviše grešilo 2022. godine, kad pravila nisu bila jasna i deo savetnika je preporučivao avansni račun. Danas je to rešeno. Prema Tehničkom uputstvu Poreske uprave (deo 9.5), za prodaju jednonamenskog vaučera izdaje se običan račun Promet-Prodaja, a ne avansni račun.
Kao artikal se unosi "Jednonamenski vaučer" po pripadajućoj PDV stopi:
| Situacija | Artikal na računu |
|---|---|
| Ono na šta vaučer glasi oporezuje se po stopi od 20% | Jednonamenski vaučer (Đ) |
| Oporezuje se po stopi od 10% | Jednonamenski vaučer (E) |
| Promet je oslobođen PDV | Jednonamenski vaučer (G) |
| Prodavac nije u sistemu PDV | Jednonamenski vaučer (A) |
Jedno pravilo se lako previdi: na jednom računu može biti vaučer samo po jednoj stopi. Ako neko kupuje dva vaučera po različitim stopama, to su dva računa.
Primer iz samog uputstva: vaučer od 6.000 dinara po stopi od 20% daje račun na 6.000 dinara, od čega je PDV 1.000 dinara. PDV se obračunava odmah, u periodu kad je vaučer prodat, a ne kad ga neko iskoristi.
Vaučer u bazu artikala dodajete jednom, kao i svaki drugi artikal. Postupak je isti kao u tekstu o dodavanju i izmeni artikala. Ako vaučer kupuje firma ili preduzetnik, na račun se unosi i PIB kupca, isto kao kod svake prodaje pravnom licu.
Kada kupac iskoristi vaučer, fiskalni račun se ne izdaje
Ovo ljudima deluje pogrešno. Kupac dođe, uzme robu ili uslugu, a vi ne kucate fiskalni račun.
Razlog je jednostavan. PDV je već obračunat kad ste vaučer prodali. Kad biste pri korišćenju izdali još jedan fiskalni račun, isti promet bi bio prijavljen dva puta.
Tehničko uputstvo (verzija 1.15) kaže da se pri realizaciji jednonamenskog vaučera fiskalni račun ne izdaje. Umesto njega može se izdati drugi odgovarajući dokument, nezavisno od fiskalne kase. Na tom dokumentu PDV se ne iskazuje posebno, piše samo bruto cena.
U praksi je to interni dokument sa nazivom robe ili usluge, iznosom i brojem vaučera. Iskorišćen vaučer zadržite ili poništite, da ne bi mogao da se upotrebi dvaput.
Ako vam neko kaže da se pri korišćenju izdaje fiskalni račun sa stopom 0% i načinom plaćanja "vaučer", oslanja se na stariju verziju uputstva (1.13). To pravilo je u međuvremenu promenjeno.
Kupac doplaćuje razliku
Vaučer glasi na 5.000 dinara, kupac uzme stvari za 7.000 i doplati 2.000 gotovinom ili karticom.
Za tih 2.000 dinara obaveza postoji. Pravilnik o PDV (član 168) kaže da se za iznos koji prelazi vrednost vaučera izdaje račun kupcu. Pošto je to novac naplaćen u maloprodaji, razlika ide kroz kasu kao obična prodaja, sa PDV obračunatim samo na taj iznos.
Iskreno, ovo je najslabije razrađen deo celog sistema. Tehničko uputstvo doplatu ne objašnjava korak po korak, a nije jasno ni kako tačno podeliti stavke kad jedan artikal delom plaća vaučer, a delom novac. Pre nego što ovo uvedete kao praksu, dogovorite sa knjigovođom kako će izgledati račun za razliku.
Obrnut slučaj je jednostavniji. Kupac potroši manje od vrednosti vaučera, a ostatak može da iskoristi kasnije, ako to dozvoljavaju vaši uslovi za vaučere. Fiskalni račun se ni tada ne izdaje.
Kupac traži novac nazad
Ako kupac, po vašim uslovima, ima pravo da odustane od vaučera i traži novac, povraćaj ide preko računa Promet-Refundacija. Kao artikal se unosi jednonamenski vaučer sa istom PDV stopom, a kao cena bruto iznos koji vraćate.
Važe ista pravila kao kod svake refundacije na fiskalnoj kasi: unosi se identifikacija kupca (na primer broj lične karte) i referenca na račun kojim je vaučer prodat. Posle refundacije štampa se kopija na kojoj kupac potpisuje da je primio novac.
Zato za svaki prodat vaučer čuvajte broj računa kojim je prodat. Najlakše je da ga upišete u tabelu odmah pored broja vaučera. Kad kupac dođe posle tri meseca, nećete morati da tražite po izveštajima.
Uslove napišite na sam vaučer: rok važenja, da li se menja za novac i da li može da se koristi u više navrata. Tako unapred rešavate većinu rasprava na pultu.
Višenamenski vaučer: obrnut redosled
Kod višenamenskog vaučera sve ide suprotno.
Pri prodaji vaučera fiskalni račun se ne izdaje, jer se PDV još ne zna. Isto stoji i u mišljenju Ministarstva finansija od 29. februara 2024. godine. Kako se taj novac knjiži, to rešava knjigovođa, ali kroz kasu ne ide.
Kad kupac iskoristi vaučer, izdaje se običan račun Promet-Prodaja za robu koju je uzeo, sa stvarnim PDV stopama. Kao način plaćanja bira se "vaučer", koji je jedan od načina plaćanja predviđenih propisima o fiskalizaciji. Ako kupac doplaćuje razliku, taj deo se na istom računu naplaćuje gotovinom ili karticom.
Paušalci i preduzetnici van sistema PDV
Ako niste u sistemu PDV, prodaju jednonamenskog vaučera i dalje kucate kao Promet-Prodaja, samo sa oznakom A. Pri korišćenju vaučera fiskalni račun se ne izdaje, isto kao kod obveznika PDV.
Na jednu stvar pazite. Pošto se vaučer fiskalizuje kao prodaja, njegov iznos ulazi u promet onog dana kad ga prodate. Ko je blizu PDV praga od 8.000.000 dinara ili paušalnog limita od 6.000.000, u decembru lako pređe granicu ranije nego što je računao. Više o kasama za ovu grupu preduzetnika imate na stranici o fiskalnim kasama za paušalce.
Najčešće greške
Avansni račun pri prodaji vaučera. Ostatak iz 2022. godine. Za jednonamenski vaučer danas se izdaje Promet-Prodaja.
Fiskalni račun i pri prodaji i pri korišćenju. Isti promet se tako prijavi dvaput, pa se dvaput plati i PDV.
Vaučer prodat bez računa. Pošto se pri korišćenju račun ne izdaje, taj promet onda nigde nije evidentiran. Na kontroli to izgleda kao obična prodaja bez fiskalnog računa.
Vaučeri bez broja. Vaučer bez serijskog broja ne možete povezati sa računom kojim je prodat. A to vam treba i za refundaciju i kao dokaz da je vaučer već iskorišćen.
Koja kasa odgovara radnji koja prodaje vaučere
Za vaučere ne treba poseban uređaj. Treba vam kasa na kojoj lako dodate novi artikal i izdate refundaciju sa referencom na raniji račun, a to rade sve ePos kase iz naše ponude.
Ako ste salon ili butik i ljudi vaučere uglavnom plaćaju karticom, HCC Z100 za 20.000 RSD ima kartično plaćanje u istom uređaju. Za pult u radnji, ZCS Z108 za 21.300 RSD je kompaktna stacionarna kasa. Uz oba modela ide ePos licenca od 1.440 RSD mesečno.
Česta pitanja
Da li se poklon vaučer fiskalizuje kad ga prodam ili kad ga kupac iskoristi?
Jednonamenski vaučer, kakav prodaje većina salona i malih radnji, fiskalizuje se pri prodaji, računom Promet-Prodaja. Pri korišćenju se fiskalni račun ne izdaje. Kod višenamenskog vaučera je obrnuto: račun se izdaje tek kad ga kupac iskoristi.
Šta piše na računu kad prodam vaučer?
Artikal "Jednonamenski vaučer" sa oznakom PDV stope, iznos i obračunat PDV. Ostali elementi su isti kao na svakom računu, a razložili smo ih u tekstu o tome šta mora pisati na fiskalnom računu.
Može li kupac da plati vaučer karticom?
Može. Vaučer se plaća kao bilo koja druga prodaja: gotovinom, karticom, instant plaćanjem ili prenosom na račun.
Šta ako vaučer istekne, a kupac ga nije iskoristio?
Na kasi se tada ništa dodatno ne kuca. PDV je obračunat pri prodaji, a pošto korišćenja nije bilo, nema ni dokumenta o realizaciji. Kako se istekli vaučeri vode u knjigama, pitanje je za knjigovođu.
Prodajem vaučere preko sajta. Ko izdaje račun?
Prema Tehničkom uputstvu, račun izdaje onaj ko vaučer prodaje. Ako vaučer prodajete vi preko svog sajta, fiskalni račun je vaš, kao i kod svake druge prodaje preko sajta. Ako ga prodaje platforma za poklone u svoje ime, račun izdaje ona.
Preporuka
Pre sezone poklona proverite dve stvari: da li su vaši vaučeri jednonamenski ili višenamenski i da li je artikal za vaučer podešen sa pravom stopom. Posle toga je rutina. Račun pri prodaji, broj vaučera upisan uz broj računa, a pri korišćenju bez fiskalnog računa.
Ovaj tekst je opšta informacija zasnovana na Tehničkom uputstvu Poreske uprave (verzija 1.15) i propisima o PDV, ne pravni savet. Za vašu konkretnu situaciju posavetujte se sa knjigovođom.
Ako niste sigurni kako da podesite vaučer na kasi, kontaktirajte nas. Besplatno savetovanje, bez obaveze.
