Poreska uprava može proveriti svaki račun koji izdate u roku od sekunde, skeniranjem QR koda. Ako na računu nešto nedostaje ili je netačno, to je poreski prekršaj. Evo tačno šta zakon propisuje da mora pisati na svakom fiskalnom računu u Srbiji.
Zašto je sadržaj fiskalnog računa zakonski propisan
Zakonom o fiskalizaciji i pratećim uredbama precizno je određeno koje podatke svaki fiskalni račun mora da sadrži. Nije dovoljno samo da kasa radi i da se papir štampa. Podaci moraju biti tačni, čitljivi i kompletni.
Ako jedan od obaveznih elemenata nedostaje, Poreska uprava to može tretirati kao da račun nije ni izdat. Kazne za rad bez ispravnog fiskalnog računa idu i do 2.000.000 dinara za pravno lice. Detalje o kaznama možete pročitati u tekstu Kazne za rad bez fiskalne kase.
Ko uopšte mora imati fiskalnu kasu? Odgovor i popis delatnosti nalaze se u tekstu Šta je fiskalizacija i ko mora imati fiskalnu kasu.
10 obaveznih elemenata fiskalnog računa
1. Naziv i adresa obveznika fiskalizacije
Na vrhu svakog računa mora pisati puno ime firme ili preduzetnika, baš onako kako je registrovano u APR-u. Adresa mora biti adresa poslovnog mesta gde se promet obavlja, ne sedište firme ako su različiti. Ako imate prodavnicu na Zmaj Jovinoj 10, ta adresa mora biti na računu.
2. PIB (Poreski identifikacioni broj)
Devetocifreni poreski broj mora biti vidljiv na svakom računu. Kupci ga mogu koristiti za proveru autentičnosti, a inspektori ga proveravaju pri kontroli.
3. Broj poslovnog prostora i oznaka fiskalnog uređaja
Svaki poslovni prostor ima jedinstvenu oznaku koju dodeluje Poreska uprava pri registraciji kase. Ta oznaka mora biti na računu. Uz to ide i identifikator fiskalnog uređaja koji je račun izdao, što je tzv. ESIR ili LPFR oznaka. Razliku između ta dva tipa objasnili smo u tekstu Šta je ESIR a šta LPFR.
4. Tip fiskalnog dokumenta i tip transakcije
Račun mora jasno naznačiti o kakvom dokumentu se radi. Zakonom su propisani sledeći tipovi: Promet, Avans, Kopija, Obuka i Naknada. Uz tip dokumenta ide tip transakcije: Prodaja ili Refundacija. U praksi to izgleda ovako: "Promet-Prodaja" ili "Promet-Refundacija". Kasa to ispisuje automatski, nikakva ručna improvizacija nije dozvoljena.
5. Redni broj fiskalnog računa
Svaki račun ima jedinstven redni broj koji se ne može ponoviti niti preskočiti. Broji se odvojeno po tipu dokumenta i po uređaju. Ako ste u petak izdali 47 računa, sledeći u ponedeljak mora početi od 48.
6. Datum i tačno vreme izdavanja
Na računu mora biti datum i vreme, tačno do sekunde. Sistem Poreske uprave proverava vreme izdavanja u realnom vremenu i upoređuje ga sa zapisom na serveru. Kasa mora imati tačno podešen sat.
7. Naziv artikla, količina i jedinična cena
Svaki prodati artikl ili pružena usluga mora biti naveden imenom, količinom i jediničnom cenom. "Ostalo" ili "Razno" nije prihvatljivo. Čest prekršaj koji inspektori kažnjavaju je previše uopšten naziv artikla. Ako prodajete kafu, mora pisati "Kafa espresso" ili slično, ne samo "Piće". Kako da uredite i dopunite artikle u kasi opisali smo u tekstu Kako dodati i izmeniti artikle u fiskalnoj kasi.
8. PDV pregled po stopama
Ako ste u sistemu PDV-a, račun mora prikazati PDV razvrstano po poreskim stopama. Opšta stopa je 20%, posebna 10%, nulta 0%. Za svaku stopu posebno se prikazuju: poreska osnovica, iznos PDV-a i ukupan iznos sa PDV-om. Pogrešna PDV stopa je direktan poreski prekršaj.
Ako niste PDV obveznik, kasa ovu sekciju preskače automatski.
9. Ukupan iznos i način plaćanja
Na računu mora pisati koliko je ukupno naplaćeno i kojim načinom plaćanja. Gotovina, kartica, instant plaćanje, ček, vaučer: sve to mora biti razdvojeno ako je kupac platio kombinacijom. Primer: "Gotovina: 1.500 RSD, Kartica: 500 RSD, Ukupno: 2.000 RSD".
10. QR kod za verifikaciju
Svaki fiskalni račun mora imati QR kod u donjem delu. Skeniranjem tog koda otvara se stranica Poreske uprave gde se može proveriti da li je račun zaista registrovan u sistemu. Kupci koji sumnjaju u ispravnost računa mogu to proveriti na licu mesta, telefonom.
Česta pitanja o sadržaju fiskalnog računa
Da li naziv artikla mora biti identičan s onim u bazi?
Ne mora biti identičan, ali mora biti jasan i nedvosmislen. "Kafa" prolazi. "Proizvod 1" ne prolazi. Inspektori traže da naziv opisuje šta je stvarno prodato.
Šta ako kasa odštampa nečitljiv tekst?
Nečitljiv račun se tretira kao neizdat. Termalni papir bledi kad je star ili vlažan. Dobra navika je da povremeno proverite kvalitet štampe i menjate papir čim primetite da je tanji ili svetliji. Uputstvo za zamenu termalne rolne nalaze se u tekstu Kako promeniti papir u fiskalnoj kasi.
Sme li račun biti digitalan umesto papirnog?
Da. Zakon dozvoljava elektronski račun putem emaila, SMS-a ili QR koda, ali samo ako kupac na to pristane. Ako kupac traži papirni, morate ga odštampati. Digitalni i papirni račun imaju isti pravni status.
Da li refundacija ima poseban format?
Da. Račun za refundaciju mora imati tip "Promet-Refundacija" i mora sadržati referentni broj originalnog računa koji se stornira. Kasa to generiše automatski kad izaberete opciju povraćaja. Korak po korak opisan je u vodiču Kako izdati refundaciju na fiskalnoj kasi.
Ko proverava ispravnost fiskalnih računa?
Poreska uprava vrši redovne i vanredne kontrole. Svaki QR kod na računu je direktna veza sa serverom Poreske uprave. Inspekcija može proveriti sve vaše račune bez prethodne najave.
Poseban slučaj: avansni račun
Kad naplaćujete unapred, koristite avansni račun. Tip dokumenta je tada "Avans-Prodaja", a kad isporučite robu ili uslugu, izdajete konačni "Promet-Prodaja" koji referencira avansni. Oba moraju biti ispravno uneta u kasi. Kako to funkcioniše objašnjeno je u tekstu Avansni račun na fiskalnoj kasi.
Kratki vodič za proveru vaše kase
Svaka kasa registrovana kod Poreske uprave tehnički mora da ispisuje sve gore navedene elemente. Problem najčešće nije u hardveru, nego u podešavanjima: pogrešne PDV stope, uopšteni nazivi artikala, netačno vreme.
Proverite jednom mesečno: odštampajte testni račun i prođite kroz listu od 10 elemenata. Ako nešto nedostaje ili izgleda pogrešno, popravite u sistemu što pre.
Za paušalce koji nisu sigurni šta zakono zahteva upravo od njih, odgovore smo skupili na stranici Fiskalna kasa za paušalce.
Ako vam treba pomoć oko podešavanja kase ili niste sigurni jesu li vaši artikli ispravno uneseni, kontaktirajte nas: besplatno savetovanje.
