Pitanje koje nam najčešće postavljaju preduzetnici u showroomu nije "koja kasa", nego "moram li da izdam fakturu, fiskalni račun ili oba". Zakon o fiskalizaciji i Zakon o elektronskom fakturisanju su dva odvojena propisa, a kazne se odnose na oba sistema. Pogrešan dokument znači kaznu i kada je novac stvarno plaćen.
Kratak odgovor odmah na početku, pa detalji ispod.
Kratko: koji dokument za koju situaciju
- Prodaja fizičkom licu (B2C) → samo fiskalni račun. Bez e-fakture.
- Prodaja firmi ili javnom sektoru (B2B) → e-faktura preko SEF. Bez fiskalnog računa.
- Firma plaća karticom ili kešom na pultu → fiskalni račun, pa na zahtev kupca e-faktura u roku od 7 dana, uz opciju "refundacija" na kasi da se promet ne fakturiše dva puta.
- Avansno plaćanje → prvo avansni račun, posle konačni račun (PP) na fiskalnoj kasi.
To je suština. Sad zašto je zbunjujuće.
Šta je fiskalni račun i ko ga izdaje
Fiskalni račun reguliše Zakon o fiskalizaciji. Izdaje ga svaki obveznik fiskalizacije za promet na malo (prodaju krajnjem korisniku) i to preko odobrenog ESIR/LPFR uređaja, koji u realnom vremenu šalje podatke Poreskoj upravi.
Ako prodajete krajnjem kupcu, čak i kada je taj kupac firma, prvo se izdaje fiskalni račun. Pravilo je jednostavno: novac primljen na pultu = fiskalni račun.
Ako vas zanima šta tačno mora pisati na fiskalnom računu (10 obaveznih elemenata), pogledajte vodič na šta mora pisati na fiskalnom računu.
Šta je elektronska faktura i SEF
Elektronska faktura nije isto što i PDF poslat mejlom. To je strukturisani dokument u XML formatu koji prolazi kroz centralni državni sistem zvani SEF (Sistem elektronskih faktura).
Zakon o elektronskom fakturisanju nalaže da SEF obavezno koriste svi subjekti privatnog i javnog sektora kada međusobno trguju. Ako vaš kupac ima PIB i traži fakturu na firmu, idete preko SEF-a.
Decembarske izmene zakona iz 2025. su proširile obavezu i na nekoliko slučajeva maloprodaje, pa pogledajte i šta se promenilo u novoj e-fiskalizaciji.
Šta se ne sme: e-faktura pre fiskalnog računa
Ovo je tehnička pravilo koje mnogi obveznici previde. Ako je transakcija promet na malo, e-faktura ne sme biti izdata pre fiskalnog računa. Razlog je sprečavanje duplog evidentiranja prometa.
Praktično znači: kada firma kupi nešto u vašoj radnji i traži račun na PIB:
- Prvo otkucate fiskalni račun na ePos-u (ili kasi koju koristite).
- Onda izdate e-fakturu preko SEF-a.
- Na fiskalnoj kasi uradite refundaciju istog prometa, da se ne fakturiše dva puta.
Bez tog trećeg koraka, promet je dva puta knjižen, jednom kroz fiskalizaciju a drugi put kroz SEF, i Poreska uprava će to videti pri prvoj kontroli.
Decembar 2025: izmene koje važe od aprila 2026
Skupština je 3. decembra 2025. godine usvojila izmene Zakona o elektronskom fakturisanju (Sl. glasnik 109/2025). Stupile su na snagu 12. decembra 2025, ali se primenjuju za poreske periode koji počinju posle 31. marta 2026.
Najvažnije promene za maloprodaju:
- Prodavac mora izdati e-fakturu za maloprodaju subjektima javnog sektora ako oni to zahtevaju u roku od 7 dana od transakcije.
- Ista obaveza važi za maloprodaju kupcima koji plaćaju korporativnom karticom.
- SEF se sad može koristiti i za druge dokumente vezane za transakcije, ne samo za fakture.
Rok za potpunu primenu Zakona o e-fakturama je produžen do kraja 2026. godine, što znači da neki tehnički zahtevi (kao prethodno evidentiranje PDV) još uvek imaju prelazni period.
Tabela odluke: ko izdaje šta
| Situacija | Fiskalni račun | e-Faktura |
|---|---|---|
| Prodaja fizičkom licu u radnji | Da | Ne |
| Prodaja firmi koja plaća na pultu (kartica, keš) | Da | Da, na zahtev (refundacija na kasi) |
| Veleprodajna isporuka firmi sa odloženim plaćanjem | Ne | Da |
| Prodaja javnom sektoru | Po slučaju | Da, obavezno |
| Avansno plaćanje (primljen avans pre isporuke) | Avansni račun pa konačan | Avansna e-faktura ako je B2B |
| Online prodavnica, fizički kupac | Da | Ne |
| Online prodavnica, firma kupac | Da | Da |
Za detaljniji vodič kroz avansne račune u ePos-u, pogledajte avansni račun na fiskalnoj kasi.
Kazne: koliko vas košta greška
Ovo je deo zbog kojeg ljudi i pitaju. Kazne su definisane u oba zakona i kumulativne su, što znači da pogrešno izdat dokument može povući kaznu i po jednom i po drugom propisu.
Za neizdavanje ili pogrešno izdavanje fiskalnog računa
| Subjekt | Kazna |
|---|---|
| Pravna lica | 200.000 do 2.000.000 RSD |
| Preduzetnici | 50.000 do 500.000 RSD |
| Odgovorno lice u pravnom licu (direktor) | 20.000 do 150.000 RSD |
| Ponovljeni prekršaj | Privremena zabrana rada do 60 dana |
Za neizdavanje e-fakture ili nepravilno korišćenje SEF-a
| Subjekt | Kazna |
|---|---|
| Pravna lica i javna preduzeća | 200.000 do 2.000.000 RSD |
| Preduzetnici | 50.000 do 500.000 RSD |
Kazne se primenjuju kada subjekt ne izda e-fakturu u skladu sa zakonom, ne evidentira PDV preko SEF-a, ili koristi sistem na nepropisan način. Pun pregled drugih kazni iz fiskalnog zakona naći ćete u tekstu kazne za rad bez fiskalne kase.
Primer iz prakse: stolar prodaje sto firmi i fizičkom licu
Recimo da pravite trpezarijske stolove. Imate dva kupca u istoj nedelji.
Prvi kupac: komšija, plaća 80.000 RSD u kešu. Kucate fiskalni račun na ePos-u. Gotovo, nema e-fakture.
Drugi kupac: kafić u centru grada, plaća 80.000 RSD karticom direktno na isporuci. Pošto je u pitanju maloprodaja a kupac je firma:
- Otkucate fiskalni račun.
- Na zahtev kafića (i ako vam je zatraženo u roku od 7 dana), izdajete e-fakturu preko SEF.
- Na ePos-u uradite refundaciju istog prometa.
Treći scenarij: dobijete narudžbinu od državne ustanove za 10 stolova, plaćanje na 60 dana po isporuci. Tu nema fiskalnog računa. Izdajete e-fakturu preko SEF i čekate uplatu.
Šta to znači za vašu kasu
Sve ePos Android kase u našoj ponudi imaju opciju refundacije ugrađenu u standardni meni, pa nema dodatne instalacije. Bitna stvar je da kasir zna kada da je koristi, što je više stvar treninga nego hardvera. Int Raster kase takođe podržavaju refundaciju, ali je proces korak duži.
Ako prodajete pretežno B2B (npr. veleprodaja građevinskog materijala), fiskalna kasa vam je svakako potrebna za maloprodajni promet, ali većinu posla ćete obaviti kroz SEF. Više o tome u tekstu fiskalna kasa za online prodavnicu.
Ako ste preduzetnik paušalac koji prodaje samo fizičkim licima, e-faktura vas najčešće ne dotiče, ali fiskalni račun morate izdavati. Detaljnije u vodiču za preduzetnike.
Česta pitanja
Mogu li da izdam samo e-fakturu firmi koja je platila na pultu?
Ne. Pošto je transakcija promet na malo, prvo ide fiskalni račun. E-faktura se izdaje na zahtev, uz obaveznu refundaciju na kasi.
Šta ako kupac firma ne traži e-fakturu?
Onda dovoljan je fiskalni račun. E-faktura je obavezna samo kada kupac to zatraži (u roku od 7 dana od transakcije, prema izmenama iz 2025).
Da li je PDF račun isto što i e-faktura?
Ne. E-faktura je strukturisani XML dokument koji ide kroz SEF i ima pravnu snagu. PDF poslat mejlom nije e-faktura u smislu zakona.
Šta kada uplata stigne pre isporuke?
Tada se izdaje avansni račun. Kada je posao završen, izdaje se konačni fiskalni račun. Za B2B isto važi i preko SEF-a: avansna e-faktura pa konačna.
Mora li paušalac da koristi SEF?
Paušalac koji se ne bavi B2B prodajom i nije u sistemu PDV obično ne mora. Ali ako prodajete firmama, čak i kao paušalac, e-faktura je obavezna.
Da li kazne mogu da padnu po oba zakona za istu grešku?
Mogu. Ako ste primili novac od firme, niste izdali fiskalni račun, niti e-fakturu, to su dva prekršaja po dva zakona.
Šta sad
Ako niste sigurni kako da konfigurišete refundaciju u ePos-u, ili kako da povežete fiskalnu kasu sa SEF-om za vašu delatnost, kontaktirajte nas za besplatno savetovanje. Pregledamo vaš poslovni model i u 15 minuta vam kažemo šta tačno treba.
