Fiskalni račun za pravna lica: kada se izdaje i šta mora da sadrži
Kratko: Kada pravno lice plaća na prodajnom mestu, prodavac mora da izda fiskalni račun - isto kao fizičkom licu. Razlika je u tome što pravno lice uz fiskalni račun treba i e-fakturu kroz SEF za PDV odbitak i računovodstvenu evidenciju.
Mora li se pravnom licu izdati fiskalni račun?
Da. Zakon o fiskalizaciji obavezuje sve obveznike da izdaju fiskalni račun za svaki promet na malo, bez obzira da li je kupac fizičko ili pravno lice.
Ako nekome naplaćujete robu ili uslugu na prodajnom mestu i plaćanje je keš ili kartica, fiskalni račun ide bez izuzetka. Nije važno da li je kupac privatno lice ili direktor firme koji želi priznanicu za firmu.
Koji tip kupca treba izabrati na kasi?
Fiskalna kasa ima opciju za tip kupca. Kada je kupac firma, DOO ili preduzetnik, birate "Pravno lice" i na račun možete uneti PIB kupca. Za privatna lica ostaje podrazumevana opcija "Fizičko lice".
PIB kupca nije zakonski obavezan na računu, ali pomaže kupcu da identifikuje transakciju u računovodstvu. Ako ga traže, unosite ručno pre štampanja.
Da li pravno lice može da odbije PDV na osnovu fiskalnog računa?
Fiskalni račun sam po sebi nije dovoljno računovodstveno opravdanje za PDV odbitak. Pravnom licu koje je PDV obveznik potrebna je faktura kroz Sistem e-faktura (SEF) da bi evidentiralo troškove i ostvarilo odbitak.
Znači, kada prodajete pravnom licu, uz fiskalni račun na kasi treba i e-faktura kroz SEF.
Kada ide fiskalni račun, a kada e-faktura?
| Situacija | Šta se izdaje |
|---|---|
| Prodaja fizičkom licu (keš, kartica na mestu) | Fiskalni račun |
| Prodaja pravnom licu na prodajnom mestu | Fiskalni račun + e-faktura |
| B2B fakturisanje bez POS transakcije | Samo e-faktura (SEF) |
| Avansno plaćanje od pravnog lica | Avansni fiskalni račun + e-faktura |
Detalje o razlici pročitajte u vodiču o e-fakturi i fiskalnom računu.
Šta mora pisati na fiskalnom računu za pravno lice?
Obavezni elementi su isti kao kod svakog fiskalnog računa: naziv i PIB prodavca, datum i redni broj, artikli sa cenama, PDV po stopama, ukupan iznos i QR kod za verifikaciju.
Opciono, može se dodati PIB kupca na zahtev kupca. Više o obaveznim elementima pročitajte u pregledu šta mora pisati na računu.
Može li fiskalni račun da zameni e-fakturu?
Ne. Fiskalni račun je dokaz prometa i plaćanja, ne zamena za fakturu u poreskom smislu.
Za pravna lica koja koriste PDV odbitak, e-faktura je obavezna. Za ona koja nisu PDV obveznici situacija je drugačija - fiskalni račun može biti dovoljan za evidentiranje troška, ali to treba potvrditi sa računovođom jer se praksa razlikuje.
Šta ako kupac ne traži e-fakturu?
Ako kupac nije PDV obveznik ili je iznos mali, neke firme ne insistiraju. Fiskalni račun ostaje dokaz o transakciji i to je to.
Ako ste u sistemu PDV-a, imate obavezu da e-fakturu izdate za B2B promet. Ako niste sigurni kako to funkcioniše u vašem slučaju, pišite nam.
Česta pitanja
Da li PIB kupca mora biti na fiskalnom računu? Ne. Unosi se na zahtev kupca radi lakše identifikacije u računovodstvu, nije zakonska obaveza.
Šta ako zaboravim da izdam e-fakturu uz fiskalni račun? Fiskalni račun ostaje validan. Kupac ne može da odbije PDV dok ne dobije e-fakturu, ali je možete naknadno izdati kroz SEF.
Koji je rok za e-fakturu? Fiskalni račun se uvek izdaje u trenutku naplate. E-faktura se izdaje na datum prometa ili u dogovorenom roku između strana po pravilima SEF sistema.
Mora li paušalac da izdaje e-fakture pravnim licima? Paušalci koji nisu u sistemu PDV-a imaju posebna pravila koja se menjaju. Ovo potvrdite sa računovođom pre nego što donesete zaključak.
Fiskalni račun i e-faktura za isti iznos - je li to duplikat? Nije. Fiskalni račun evidentira naplatu na kasi, e-faktura evidentira poslovnu transakciju u SEF sistemu. Dopunjuju se, ne dupliraju.
